Netopalk
Netopalk on brutopalk, millest on kinni peetud kogumispension (II sammas), töötaja töötuskindlustusmakse ja tulumaks. Netopalk ehk “kätte saadav palk” on see, mis jõuab töötaja pangakontole. Arvutamise aluseks on Tulumaksuseadus (TuMS), Töötuskindlustuse seadus ja Kogumispensionide seadus.
Netopalga arvestamine
Brutopalgast peetakse kinni järgmised maksud ja maksed:
- Kogumispension (II sammas) – 0%, 2%, 4% või 6% brutopalgast vastavalt töötaja valikule. Valikut saab kontrollida Pensionikeskuse liitumiskontrollist.
- Töötaja töötuskindlustusmakse – 1,6% brutopalgast. Tööandja lisab omalt poolt 0,8%, vt Töötuskindlustus.
- Tulumaks – 22% maksustatavalt tulult. Maksustatav tulu = brutopalk − II samba makse − töötuskindlustusmakse − maksuvaba tulu. Vt Tulumaks.
Täielik arvutusnäide
Sisend: brutopalk 1500 €, II sammas 2%, maksuvaba tulu 700 €/kuus.
| Rida | Arvutus | Summa |
|---|---|---|
| Brutopalk | – | 1500,00 € |
| Kogumispension (2%) | 1500 × 2% | −30,00 € |
| Töötuskindlustusmakse (1,6%) | 1500 × 1,6% | −24,00 € |
| Maksustatav tulu | 1500 − 30 − 24 − 700 | 746,00 € |
| Tulumaks (22%) | 746 × 22% | −164,12 € |
| Netopalk | 1500 − 30 − 24 − 164,12 | 1281,88 € |
Sama tulemuse saad kontrollida palgakalkulaatoriga. Tööandja kogukulu on selles näites 2007 € (brutopalk + 33% sotsiaalmaks + 0,8% tööandja töötuskindlustusmakse).
Tulumaksuvaba miinimum
Netopalga arvestamisel saab töötaja ise otsustada, kas ja kui palju maksuvaba tulu rakendada. Maksuvaba tulu saab korraga kasutada vaid ühe väljamakse tegija juures ja selleks peab olema töötaja kirjalik avaldus. TuMS § 42
Kõigil töötajatel on võrdne 700 eurot kuus tulumaksu vabastus, olenemata sissetulekust. Vanaduspensionieas inimestel on maksuvaba tulu 776 eurot kuus. Loe lähemalt: Tulumaksuvaba miinimum.
Mis ei kuulu netopalga tavapärasesse arvutusse
Järgmised summad ei kuulu seadusjärgsete palgamaksude ja -maksete hulka, mida tööandja iga kuu automaatselt kinni peab:
- Elatis ja kohtutäituri nõuded – täitedokumendi olemasolul võib tööandja need palgast eraldi kinni pidada, mistõttu need vähendavad töötajale välja makstavat summat, kuid need ei ole osa tavapärasest palgamaksude arvestusest
- III sammas (vabatahtlik kogumispension) – töötaja saab tasuda ise pangakonto kaudu
- Ametiühingu liikmemaks, vabatahtlikud annetused – töötaja enda kohustused, mitte seaduslikud kinnipidamised
Tavapärases netopalga arvutuses peab tööandja kinni vaid tulumaksu, töötuskindlustusmakse ja kogumispensioni makse.
Netopalk ja puhkusetasu
Puhkusetasu maksustatakse samade reeglite järgi kui tavaline palk: kinnipeetavad on II sammas, töötuskindlustusmakse ja tulumaks. Maksuvaba tulu on kuupõhine — kui puhkusetasu ja kuupalk makstakse välja samas kalendrikuus, rakendub maksuvaba tulu kuu kogusummale üks kord.
Netopalga erinevus FIE ja töötaja vahel
Füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) maksud erinevad töötaja omadest olulisel määral:
- FIE maksab ise sotsiaalmaksu (vähemalt miinimum), tulumaksu ja kogumispensioni
- FIE ei maksa töötuskindlustusmakset ega saa Töötukassa kaudu töötuskindlustushüvitist
- FIE maksustatav tulu arvutatakse aastase ettevõtlustulu miinus ettevõtluskulud, mitte kuupõhiselt
Töötaja vaates on netopalk prognoositav ja kinni peetakse automaatselt; FIE tasub enamuse maksudest ise ja aasta lõpus esitab tuludeklaratsiooni. FIE maksustamise juhendi leiad Maksu- ja Tolliameti veebilehelt.